年底結轉本年利潤分錄怎么做(年終怎么結轉本年利潤處理流程)

?西村注冊公司 ????|???? ?2022-11-25

由于會計核算要分期,所以到了年終,就需要對全年的經營成果進行決算,會計核算也要對收入、成本、費用等以及利潤進行結轉。

年底結轉本年利潤分錄怎么做(年終怎么結轉本年利潤處理流程)

聲明:本文中無特別聲明的,會計核算適用的是《企業會計準則》,而不是《小企業會計準則》和《企業會計制度》。

年終利潤結轉的正確流程

(含流程圖及會計分錄)

1首先是損益類科目結轉入“本年利潤”

這個就不多說了,都是學會計的,什么是損益類科目不用我解釋和多說。反正,到了年終,所有的損益類科目必須結轉平。

1.收入、收益類科目結轉:

借:收入類科目

貸:本年利潤

2.成本、費用、損失類科目結轉:

借:本年利潤

貸:成本、費用、損失類科目

2進行納稅調整清理,并確認“所得稅費用”

有人會覺得奇怪,還沒有到企業所得稅匯算的時候,為什么要做納稅調整清理呢?

因為會計核算和稅法規定存在著很多差異,會形成永久性差異和暫時性差異,對我們確認“所得稅費用”會產生影響。

為了盡可能保證財報的準確性,我們不能直接根據“本年利潤”計提或確認“所得稅費用”、“應交所得稅”,必須要考慮“所得稅遞延資產”與“所得稅遞延負債”的影響,包括當年和以前年度的影響。

借:所得稅費用

遞延所得稅資產

貸:應交稅費-應交企業所得稅

遞延所得稅負債

以上分錄是合并在一起的,實務中可能是需要分成多個分錄的。關于所得稅費用以及遞延所得稅資產/負債的問題,比較復雜,以后專文分享。