小規模納稅人初始建賬需要哪些科目(小規模納稅人建賬步驟)

?注冊公司 ????|???? ?2022-08-14

1、認繳制不用驗資

小規模納稅人初始建賬需要哪些科目(小規模納稅人建賬步驟)

2、認繳制下,取得股東投資款

借:現金/銀行存款

貸:實收資本

3、取備用金

借:現金

貸:銀行存款

4、簽定租房合同,交租金

借:長期待攤費用

貸:銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產

借:固定資產

貸:銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品

借:管理費用

貸:現金

7、支付與銷售有關和各項費用

借:營業費用

貸:現金(銀存)

8、預存稅款

借:銀行存款----納稅戶

貸:銀行存款----基本戶

9、采購商品(材料等),增值稅直接記入產品成本中

借:庫存商品(原材料)

貸:銀行存款

10、因匯款而產生的費用,及購支票等工本費

借:財務費用

貸:銀行存款

11、發生銷售收入,款項收回

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金----應交增值稅

12、攤銷房租等

借:管理費用

貸:長期待攤費用(待攤費用)

13、生產零用材料、半成品等

借:生產成本

貸:原材料(半成品)

14、產品生產完成入庫,結轉生產成本

借:庫存商品半成品

貸:生產成本

15、產品出庫結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

16、月未預提本月工資、福利費

借:管理費用--工資

營業費用--工資

生產成本--工資

貸:應付職工薪酬-工資

借:管理費用--福利費

營業費用--福利費

生產成本--福利費

貸:應付職工薪酬-福利費

17、月未預提教育經費

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-職教費

18、發放工資

借:應付工資

貸:現金(銀行存款)

應交稅費-個人所得稅

19、本月利息收入

借:銀行存款

貸:財務費用

20、計提本月應負擔的折舊費(本月增加的固定資產,本月不計提折舊)

借:管理費用---折舊費

貸:累計折舊

21、本月應攤銷的房屋租金

借:管理費用---租金

貸:長期待攤費用

22、計算本月應交的稅金

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費金----城市建設維護稅

應交稅費----教育稅附加

23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%;貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業賬簿、權利、許可證照每本5元

)借:管理費用----印花稅

貸:銀行存款----納稅戶

24、計算本月應交所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金---應交所得稅

25、結轉本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務成本

管理費用

營業費用

財務費用

所得稅

主營業務稅金及附加

借:主營業務收入

貸:本年利潤

26、結轉利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤