遞延所得稅經典例題(企業所得稅遞延所得稅計算公式)

?注冊公司 ????|???? ?2022-07-11

今天我們說說遞延所得稅,不知道大家對遞延所得稅了解有多少呢?為什么會產生遞延所得稅?遞延所得稅在會計科目中分幾種?什么情況下不確認遞延所得稅,遞延所得稅的相關會計分錄應該怎么做?和小編一起來看看吧。

遞延所得稅經典例題(企業所得稅遞延所得稅計算公式)

(一)什么是遞延所得稅?

簡單來說,字面意思就是本該這期交的稅,延長到以后的時間了,當應納稅所得額與利潤總額出現差距的時候。

(二)遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種?

遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題,不是永久性差異問題。

(三)遞延所得稅的會計處理

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

1、在資產負債表日,確認的遞延所得稅資產

借:本科目

貸:所得稅費用——遞延所得稅費用

2、資產負債表日,遞延所得稅應有余額大于賬面余額的按差額確認

借:本科目

貸:所得稅費用——遞延所得稅費用

3、資產負債表日,遞延所得稅應有余額小于賬面余額的按差額確認

借:所得稅費用——遞延所得稅費用

貸:本科目

4、入賬價值與計稅基礎不同形成暫時性抵扣差異,應在購買日確認遞延所得稅資產

借:本科目

貸:商譽

5、直接計入所有者權益的遞延所得稅資產

借:本科目

貸:資本公積——其他資本公積

在時間差額完全消失之后,本科目的余額為零