費用會計具體工作內容和過程(常識點科普正規的報銷單填寫樣本)

?注冊公司 ????|???? ?2022-05-16

今天小編要跟大家分享的文章內容是關于會計費用崗的負責流程,主要針對還在上學或者正在找工作對會計工作不了解的小伙伴。下面讓我們一起來看一看吧!

費用會計具體工作內容和過程(常識點科普正規的報銷單填寫樣本)

一、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)→編制記賬憑證

借:銷售費用—相關明細科目(部門專項)

貸:庫存現金/銀行存款/其他應收款

后續:涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:

(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

二、辦事處費用

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用—相關明細科目(部門專項)

貸:庫存現金/銀行存款/其他應收款

后續:涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2.購置固定資產

審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:固定資產—相關明細科目

貸:庫存現金

后續:傳出納崗

注:

(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用—房租倉租區域房租(部門專項)

貸:庫存現金

后續:傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法,金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復印)→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用—運費—市外運費市內運費(部門專項)

應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸:庫存現金

后續:傳出納崗

注:

(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數,不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

(2)抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證

借:銷售費用—途損(專項)

貸:應收賬款

注:

(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字,財務部長審批。

(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款,不允許提取現金,賬務處理上可以“庫存現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證

借:銷售費用—高開沖紅

貸:銀行存款/庫存現金

后續:傳出納崗

注:

(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現金支付,須經分管領導批準,并在支出證明單上注有“現金”字樣。

(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具收據,由于業務系統核算需要,應收賬款與沖紅、返利分開核算,以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利(部門專項)

貸:銀行存款/庫存現金

后續:傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告→審核是否附合法收據→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用—宣傳費—贊助費(部門專項)

貸:銀行存款/庫存現金

后續:傳出納崗

注:

(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規范粘貼。

(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

(3)審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。

(5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據金額記應收賬款,差額由經辦人補足。

三、廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月月末前根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況→審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批

2、審核付款

(1)根據月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發票、照片等→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

借:預付賬款

貸:銀行存款

后續:在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核

注:

(1)首次付款時,需留存一份合同復印件。

(2)付款金額計劃內xx萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內xx萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。(根據公司的規??勺孕袛M定)

(3)支付廣告款時須憑發票,并審核第(4)項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發票開出有困難的預付款除外。

(4)媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

(1)媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)→審核審批手續是否完備→對照合同進行編制記賬憑證

借:銷售費用—媒體宣傳品(部門專項)

貸:預付賬款

后續:在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

注:

(1)根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

(3)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產出分析。

(4)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種,不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產出分析。

(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

(2)宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單→編制記賬憑證

借:銷售費用—廣告費用—宣傳品(部門專項)

—招待費(部門專項)

管理費用—招待(部門專項)

貸:銷售費用—宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉

后續:傳主管崗復核

(3)推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借:銷售費用—推廣會(部門專項)

貸:庫存現金/其他應收款

后續:分品種登記手工賬→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:

審核推廣會費用時,應查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據,沖抵欠款。

四、管理工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

五、工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。