出納現金日記賬怎么記(教你現金記賬的登記方法)

?注冊公司 ????|???? ?2022-05-13

出納人員的日常工作中除了跑銀行、開發票還有需要做的就是登記賬簿。那么,小編今天就帶大家來學習一下如何登記現金日記賬和銀行存款日記賬吧!

出納現金日記賬怎么記(教你現金記賬的登記方法)

一、現金日記賬的登記方法

現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。同時,由其他會計人員根據收、付款憑證,匯總登記總分類賬。

對于從銀行提取現金的業務,由于只填制銀行存款付款憑證,不填制現金收款憑證,因而現金的收入數,應根據銀行存款付款憑證登記。

每日收付款項逐筆登記完畢后,應分別計算現金收入和支出的合計數及賬面的結余額,并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實存數相核對,借以檢查每日現金收、支和結存情況。

現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

對應科目:

填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映可存現金增減變化的來龍去脈。

填寫時應注意以下幾項:

1.對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;

2.對應科目有多個時,應填入主要對應科目;

3.當對應科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

二、銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同,銀行存款日記賬,應按各種存款分別設置。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。

對于現金存入銀行的業務,存款的收入數,應根據現金付款憑證登記。每日終了,應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額,以便于檢查監督各項收支款項,并便于定期同銀行對賬單逐筆核對。

不知道出納們是否對現金和銀行日記賬的登記有所了解了呢,登記銀行與現金日記賬可是出納必備的技能喲。剛走上財務崗位的小伙伴大部分都是從出納做起的,扎實的基本功也是能力提升的關鍵。那就先從日記賬做起吧